四川(chuan)省財(cai)政廳關于印發《四川(chuan)省財(cai)政廳關于規范第(di)三(san)方機構參與預算績效管理的(de)實(shi)施辦法》的(de)通(tong)知

川財規〔2022〕8號

各(ge)市（州）、擴權縣（市）財政局，省級各(ge)部門、有關單位：

? ? 為深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于全面實施預算績效管理的決策部署，以及《中共四川省委辦公廳 四川省人民政府辦公廳關于深入實施預算績效管理的通知》（川委廳〔2022〕5號）工作要求，進一步引導、規范和監督第三方機構參與預算績效管理工作，切實解決當前委托第三方機構參與預算績效管理缺乏統一管理制度的問題，根據《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）和《財政部關于印發<第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法>的通知》（財監〔2021〕4號），結合我省實際制定《四川省財政廳關于規范第三方機構參與預算績效管理的實施辦法》，現予以印發，請遵照執行。

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? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?四川省財政(zheng)廳

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2022年(nian)6月(yue)23日(ri)

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四川省財政廳關于規范第三方機構參與預算績效管理的實施辦法

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第一章(zhang) 總則

??? 第一條 為深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于全面實施預算績效管理的決策部署，以及《中共四川省委辦公廳 四川省人民政府辦公廳關于深入實施預算績效管理的通知》（川委廳〔2022〕5號）工作要求，引導、規范和監督第三方機構參與預算績效管理工作，切實解決當前委托第三方機構參與預算績效管理缺乏統一管理制度的問題，根據《財政部關于委托第三方機構參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）和《財政部關于印發<第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法>的通知》（財監〔2021〕4號），結合我省實際制定本辦法。

? ? 第二條 本辦法所稱第三方機構是指依法設立并向各級財政部門、預算部門（單位，以下簡稱預算部門）等管理、使用財政資金的主體（以下統稱委托方）提供預算績效管理服務，獨立于委托方和預算績效管理對象的組織。主要包括社會咨詢機構、會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等社會組織或中介機構，科研院所、高等院校等事業單位。

? ? 第三條?本辦法所稱預算績效管理服務是指第三方機構接受委托方委托，按照委托方規定的程序、標準和方法，為委托方開展預算績效管理活動提供人員、技術和智力等方面支持的專業服務行為。

? ? 第四條?委托第三方機構參與預算績效管理，應當遵守以下原則：

? ?（一）權責清晰、主體分(fen)離。委托(tuo)第三(san)(san)方機構(gou)(gou)參(can)與(yu)預(yu)算(suan)績(ji)效管(guan)理，必須明確委托(tuo)方與(yu)第三(san)(san)方機構(gou)(gou)、相(xiang)關預(yu)算(suan)績(ji)效管(guan)理對象，以及預(yu)算(suan)部門內部的財務(wu)機構(gou)(gou)或其他負責績(ji)效管(guan)理的機構(gou)(gou)（以下簡稱(cheng)財務(wu)機構(gou)(gou)）與(yu)業務(wu)機構(gou)(gou)、資金(jin)使(shi)用(yong)單位（以下簡稱(cheng)用(yong)款單位）等(deng)相(xiang)關主體的責任關系(xi)，嚴(yan)格執行利益沖突回避制(zhi)度，確保委托(tuo)主體與(yu)預(yu)算(suan)績(ji)效管(guan)理對象相(xiang)分(fen)離。

? ?（二）厲行節(jie)約、突(tu)出重點。落實(shi)政府過緊日子要(yao)求(qiu)，合理確(que)定(ding)委托第(di)三方機(ji)構開(kai)展(zhan)預(yu)算績效(xiao)管理工(gong)作范圍。對(dui)不宜委托第(di)三方機(ji)構開(kai)展(zhan)的工(gong)作實(shi)行負面清單(dan)管理，對(dui)確(que)需(xu)委托第(di)三方機(ji)構開(kai)展(zhan)的工(gong)作要(yao)突(tu)出重點，注(zhu)重解決(jue)實(shi)際問題。

? ?（三）質量(liang)導向、擇優(you)(you)選(xuan)(xuan)取(qu)(qu)。選(xuan)(xuan)取(qu)(qu)專業能力突出、資(zi)質優(you)(you)良的第(di)三方機構(gou)參(can)與預(yu)算績(ji)效管理(li)工作(zuo)。充分發(fa)揮第(di)三方機構(gou)智力資(zi)源(yuan)和研究能力，和在獨立性、專業性方面的獨特優(you)(you)勢(shi)，引導帶動績(ji)效自評質量(liang)和績(ji)效管理(li)水平(ping)提升。

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第二章?委托事項

? ? 第五條?委托方可將專業性、技術性較強，工作量較大，依靠自身力量無法完成且適合交由第三方機構參與的預算績效管理工作委托第三方機構開展。委托第三方機構開展績效管理，應當聚焦貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署以及本部門或本單位主體職責的政策和項目。具體政策和項目選擇上，可結合工作實際，通過優先選取重點政策和項目、隨機選取一般性政策和項目，以及分年度分重點滾動安排等方式開展。

? ? 第六條 預算部門的財務機構應重點組織對用款單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。預算部門的財務機構委托第三方機構參與績效管理，主要包括以下方面工作內容：

? ?（一）事前(qian)績效評估和績效目標審核；

? ?（二）績效運行(xing)監控；

? ?（三）績(ji)效評價或評價結(jie)果復核；

? ?（四）本(ben)部門績效指標和標準體系制定；

? ?（五(wu)）本(ben)部門(men)預算績效管理相關課(ke)題研究；

? ?（六(liu)）其他(ta)可委(wei)托第三(san)方(fang)機構實施的工(gong)作。

? ?第七條 財政部門應重點組織對預算部門、下級財政部門開展政策性評估評價，也可根據需要對其承擔的重點項目開展評價。財政部門委托第三方機構參與績效管理，主要包括以下方面工作內容：

? ?（一）財政重點(dian)(dian)績(ji)效(xiao)評估和重點(dian)(dian)績(ji)效(xiao)目(mu)標審核(he)；

? ?（二）績效運(yun)行重點(dian)監控(kong)；

? ?（三）財政重點(dian)績效評價(jia)或(huo)重點(dian)評價(jia)結果復核；

? ?（四）績效指標和標準(zhun)體系(xi)制定；

? ?（五）預算績(ji)效管理相關課題研究(jiu)；

? ?（六）其(qi)他(ta)可委托第三方(fang)機構實(shi)施的(de)工作。

? ?第八條 委托事項實行負面清單管理，對績效目標設定、績效運行自行監控、績效自評等屬于預算部門強化內部管理的事項，原則上不得委托第三方機構開展。確需第三方機構協助的，要嚴格限定各方責任，第三方機構僅限于協助委托方完成部分事務性工作，不得以第三方機構名義代替委托方對外出具相關結論和報告。

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第三章?機構選(xuan)擇(ze)

? ?第九條?委托方根據委托事項的性質和特點采取全權委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據不同委托方式界定第三方機構的工作定位和責任分擔。

? ?第十條?委托方在遵守政府采購和政府購買服務有關規定的前提下，可按照下列條件擇優選取第三方機構：

? ?（一）具備(bei)開(kai)展預(yu)算績效管理工作所(suo)必需的專業人員(yuan)力(li)量(liang)、設備(bei)和技術能力(li)；

? ?（二(er)）治理結構健(jian)全，內部質量(liang)控制完備(bei)，具有(you)規(gui)范健(jian)全的(de)財(cai)務(wu)會(hui)計(ji)、資產(chan)管(guan)理、保密(mi)管(guan)理、業(ye)務(wu)培(pei)訓等管(guan)理制度；

? ?（三）具有(you)良(liang)好(hao)信譽，3年內沒有(you)重大(da)違法記錄（成(cheng)立不(bu)足3年的(de)，自成(cheng)立以來無相關重大(da)違法記錄）。

? ? 委(wei)托方可根據所委(wei)托預(yu)算績效(xiao)管理工作的(de)特(te)殊需(xu)求(qiu)，增加采購第三(san)方機(ji)構(gou)的(de)特(te)定條(tiao)件(jian)，但不得以不合理的(de)條(tiao)件(jian)對(dui)第三(san)方機(ji)構(gou)實(shi)行差別待遇或(huo)者歧視待遇。

? ? 第十一條?參與預算績效管理的第三方機構可按照《財政部關于印發<第三方機構預算績效評價業務監督管理暫行辦法>的通知》有關規定，通過財政部門戶網站“預算績效評價第三方機構信用管理平臺”（以下簡稱信用管理平臺）錄入本機構相關基本信息和信用信息。委托方可通過信用管理平臺查詢第三方機構相關信息，但不得將其作為第三方機構參與政府采購或政府購買服務的前置條件和必要條件。

? ? 第十二條?委托方選定第三方機構后，與其簽訂委托合同（協議），明確第三方機構參與預算績效管理的具體內容、質量要求、完成期限、費用標準、支付方式、雙方的權利和義務及違約責任等。

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第四章(zhang)?機構(gou)管理

? ? 第十三條?第三方機構及其工作人員對預算績效管理工作及預算績效結果涉及的信息資料負有保護信息安全的義務。未經委托方及同級財政部門同意，第三方機構及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開預算績效結果涉及的相關文檔資料。

? ?本(ben)辦法所(suo)稱預(yu)算績(ji)效(xiao)結果是(shi)指(zhi)第三方(fang)機構按照相應的績(ji)效(xiao)指(zhi)標(biao)標(biao)準，通過開展具(ju)體(ti)預(yu)算績(ji)效(xiao)管理工作形(xing)成的評分、結論、建議(yi)和報(bao)告。

? ? 第十四條?第三方機構開展預算績效管理工作，不得有以下行為：

? ?（一）將預算績效管理業務轉(zhuan)包；

? ?（二(er)）未經委托(tuo)方同意將預算績(ji)效管理業(ye)務分(fen)包給其他(ta)單(dan)位(wei)或個人實(shi)施；

? ?（三(san)）同(tong)時為委托方和預算績效管理對象(xiang)提供相應服務；

? ?（四）允(yun)許其他機(ji)構以本機(ji)構名義(yi)(yi)或者冒用其他機(ji)構名義(yi)(yi)開展業務；

? ?（五）出具本機構(gou)未承辦業務、未履(lv)行適當程序、存在虛假情(qing)況或者重(zhong)大遺漏的預算績效結(jie)果；

? ?（六(liu)）以不(bu)正當競爭(zheng)手段承攬(lan)業務；

? ?（七）聘用(yong)或者指(zhi)定不(bu)具(ju)備條(tiao)件的相關人員開展業務；

? ?（八(ba)）隨意變更參(can)與某項業務開展的(de)工作人員；

? ?（九）其他違(wei)反國(guo)家法律(lv)法規的行為。

? ? 第十五條?第三方機構開展預算績效管理工作，應簽訂工作紀律承諾書，并遵守以下工作紀律：

? ?（一）遵守政治紀律和(he)政治規矩，嚴(yan)格執行請示(shi)報告制度；

? ?（二）遵(zun)守中央八項(xiang)規定和四川(chuan)省委省政府十(shi)項(xiang)規定及其實施(shi)細則精神(shen)；

? ?（三）嚴禁參(can)加(jia)預(yu)算績效管理對(dui)(dui)象安(an)排的宴請(qing)、娛(yu)樂(le)、旅(lv)游(you)等(deng)活動，或安(an)排預(yu)算績效管理對(dui)(dui)象、財政(zheng)部門工作人員參(can)加(jia)宴請(qing)、娛(yu)樂(le)、旅(lv)游(you)等(deng)活動；

? ?（四）嚴(yan)禁由預(yu)算績效管(guan)理對(dui)象報(bao)銷(xiao)或補(bu)貼住(zhu)宿、餐飲、交通(tong)、通(tong)訊、醫(yi)療等費(fei)用(yong)(yong)，或為預(yu)算績效管(guan)理對(dui)象、財(cai)政部門(men)工作人員報(bao)銷(xiao)或補(bu)貼住(zhu)宿、餐飲、交通(tong)、通(tong)訊、醫(yi)療等費(fei)用(yong)(yong)；

? ?（五）嚴(yan)禁接受預(yu)算(suan)績(ji)效(xiao)(xiao)管(guan)理(li)對象(xiang)贈(zeng)送(song)的禮品(pin)禮金，或(huo)向(xiang)預(yu)算(suan)績(ji)效(xiao)(xiao)管(guan)理(li)對象(xiang)、財政部門(men)工作人員贈(zeng)送(song)禮品(pin)禮金；

? ?（六）嚴禁(jin)利(li)用工作(zuo)便(bian)利(li)干預(yu)預(yu)算(suan)績效管(guan)理對(dui)象和(he)財政部門依(yi)法管(guan)理的(de)資(zi)(zi)金、資(zi)(zi)產、資(zi)(zi)源的(de)審批或(huo)分配使用；

? ?（七）嚴禁泄(xie)露工作知悉的國家秘(mi)(mi)密(mi)、商業秘(mi)(mi)密(mi)、工作秘(mi)(mi)密(mi)和(he)內(nei)部信(xin)息,或以此(ci)謀(mou)取(qu)利益；

? ?（八(ba)）嚴禁接受(shou)預算績(ji)效管(guan)理對(dui)象、財(cai)政部門工(gong)(gong)作(zuo)人員的請托干預預算績(ji)效管(guan)理工(gong)(gong)作(zuo)；

? ?（九）嚴禁向預算績效管(guan)理(li)對象、財政部(bu)門工(gong)作(zuo)人員推銷商品(pin)或介(jie)紹(shao)業務(wu)；

? ?（十）相關(guan)法(fa)律法(fa)規和紀律要求。

? ? 第十六條?第三方機構應強化自身能力建設，健全內控制度。在完成相關工作后，應形成邏輯清晰、內容完整、依據充分、數據詳實、分析透徹、準確可行的預算績效結果，加強預算績效結果質量控制，把好預算績效結果質量關。

? ? 第十七條?預算績效結果初步形成前，第三方機構應當將相關數據提交預算績效管理對象予以核實，并書面征求委托方意見。委托方可組織成立評議專家組對預算績效結果進行評議,向第三方機構反饋書面意見。第三方機構應當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據有效意見對預算績效結果作出相應修改完善。經委托方核定的預算績效結果，第三方機構應以正式文件形式提交委托方。

? ? 第十八條?第三方機構應實行受托工作成果責任制，確保預算績效結果有人負責、有源可溯。第三方機構在委托方和預算績效管理對象提供相關資料和必要工作條件的情況下獨立完成委托事項，對所形成預算績效結果的客觀性、真實性和準確性負責。

? ? 第十九條?對于涉及國家秘密、國家安全的預算績效管理事項，委托方應當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等規定，合理確定第三方機構參與預算績效管理的具體范圍；涉及商業秘密的，按照商業秘密保護有關規定執行。外商投資者在中華人民共和國境內開展預算績效管理業務，應當依法履行中華人民共和國國家安全審查程序。

? ? 第二十條?第三方機構和委托方應根據委托合同（協議）確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規的要求，及時對預算績效管理相關資料進行建檔存放，明確檔案存放地點，確保檔案資料的原始、完整和安全。

? ? 檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)資料主要(yao)包(bao)括立項性(xing)材(cai)料〔預算績(ji)效管理(li)委(wei)托(tuo)合同（協議）等(deng)〕、證明(ming)性(xing)材(cai)料（預算績(ji)效管理(li)實(shi)施方案(an)(an)(an)、基礎數(shu)據報表、現場記錄、工(gong)作(zuo)底稿、調查問卷等(deng)）、結論性(xing)材(cai)料（結論報告、委(wei)托(tuo)方或預算績(ji)效管理(li)對(dui)象反(fan)饋意見、評價工(gong)作(zuo)組說明(ming)等(deng)）。檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)載體包(bao)括紙質檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)和電子(zi)(zi)檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)（只(zhi)讀光盤），第三方機(ji)構應確保(bao)電子(zi)(zi)數(shu)據與紙質檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)一(yi)致，且(qie)符合國家電子(zi)(zi)檔(dang)(dang)(dang)案(an)(an)(an)安全規(gui)范要(yao)求。

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第五(wu)章 工(gong)作保障

? ? 第二十一條 委托方應遵循“誰委托、誰付費”的原則，綜合考慮委托業務的難易程度和工作量、時間與人員資質要求以及第三方機構工作成本等因素，合理測算并經政府采購程序或其它規定程序確定委托費用，并按合同（協議）相關約定及時支付。所需經費原則上由委托方通過項目支出或公用經費解決，審批程序和支付方式應符合相關財務管理規定。

? ? 第二十二條 委托方應對第三方機構進行必要的培訓和指導，及時對第三方機構工作開展情況進行跟蹤抽查，對工作中存在嚴重質量問題的，要求限期整改，或終止合同（協議）、追究違約責任；對存在違背職業操守，違反財政部門、預算部門相關規定及有關法律法規等行為的，依法依規及時處理。

? ? 第二十三條?委托方和相關預算績效管理對象要積極支持配合第三方機構工作，及時提供相關資料和必要工作條件，并對所提供資料和數據的完整性、真實性、有效性負責；要尊重第三方機構的專業性和獨立性，不得干預其獨立、公正開展工作。

? ? 第二十四條?委托方應當按要求記錄第三方機構履職情況，協助財政部門強化信用管理。各級財政部門應當加強第三方機構參與預算績效管理的誠信體系建設，推動信息共享。

? ? 第二十五條?各級財政部門按照相關要求建立違法違規信息報告制度，將第三方機構及其工作人員在預算績效管理工作中發生的重大違法違規案件及時上報，涉及績效評價的重大違法違規案件應同步在信用管理平臺中錄入本單位對第三方機構的處理處罰信息。

? ? 第二十六條?各級財政部門應當推動預算績效信息公開，主動接受指導監督，增進協同配合，促進形成引導和規范第三方機構參與預算績效管理的工作合力。發揮有關行業協會作用，強化第三方機構行業自律，不斷提升業務能力和行業公信力。

? ? 第二十七條?各級財政部門依法依規對第三方機構及其工作人員參與預算績效管理進行監督，對存在違法違規線索的預算績效管理工作開展定向檢查；對日常監管事項，通過隨機抽取檢查對象，隨機選派執法檢查人員等方式開展不定向檢查。

? ? 第二十八條?有關單位或個人在監督、指導及配合第三方機構參與預算績效管理過程中，存在違法違紀行為的，應當按照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公職人員政務處分法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規規定處理。涉嫌犯罪的，移送有權機關處理。

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第六章 附(fu)則

? ? 第二十九條?市縣財政部門可參照本辦法執行，或結合工作需要在本辦法原則范圍內制定本地區規范第三方機構參與預算績效管理的實施細則或操作規范。

? ? 第三十條 本辦法由財政廳負責解釋。

? ? 第三十一條 本辦法自2022年8月1日起施行，有效期五年。